BTW terugvragen op zonnepanelen

De BTW-regels rondom zonnepanelen zijn de afgelopen jaren flink veranderd. Waar je vroeger als particulier eerst 21% BTW betaalde en deze vervolgens kon terugvragen, geldt er sinds 2023 een 0%-tarief. In dit artikel zetten we de actuele regels helder op een rij, zodat je precies weet waar je aan toe bent.

De huidige situatie: 0% BTW sinds 2023

Sinds 1 januari 2023 geldt een 0%-BTW-tarief op de levering en installatie van zonnepanelen op of nabij een woning. Dit betekent concreet:

• Je betaalt geen BTW meer over de aanschaf en installatie van zonnepanelen
• Je hoeft je niet meer als ondernemer te registreren bij de Belastingdienst
• Er valt niets terug te vragen, want je hebt niets betaald

Dit is een enorme vereenvoudiging ten opzichte van de oude situatie, waarbij je je moest aanmelden als BTW-ondernemer, een aangifte moest doen en soms maanden moest wachten op je geld.

Wanneer geldt het 0%-tarief?

Het 0%-BTW-tarief geldt als aan alle volgende voorwaarden is voldaan:

• De zonnepanelen worden geleverd en geïnstalleerd (het is een gecombineerde dienst)
• De installatie vindt plaats op of nabij een woning
• Het betreft standaard zonnepanelen (fotovoltaische panelen)

“Op of nabij een woning” – wat betekent dat?

De Belastingdienst interpreteert “nabij” ruim. Het 0%-tarief geldt voor zonnepanelen op:

• Het dak van je woning (schuin of plat)
• Een garage, schuur of carport bij je woning
• Een tuinhuisje of bijgebouw
• Een grondopstelling in je tuin

De panelen hoeven dus niet per se op het dak van je woning te liggen, zolang ze maar bij je woning horen.

Wanneer geldt het 0%-tarief niet?

Er zijn situaties waarin je nog steeds 21% BTW betaalt:

• Bedrijfspanden: zonnepanelen op kantoren, fabrieken of winkels vallen niet onder het 0%-tarief (als ondernemer kun je de BTW wel verrekenen via je reguliere BTW-aangifte)
• Geïntegreerde zonnepanelen op nieuwbouw: dakpannen met geïntegreerde zonnecellen die onderdeel zijn van de woning zelf vallen onder het reguliere BTW-tarief
• PVT-panelen en zonnecollectoren: panelen die naast stroom ook warmte opwekken (PVT) of uitsluitend warmte produceren (zonnecollectoren) vallen niet onder het 0%-tarief
• Alleen levering zonder installatie: als je zonnepanelen koopt zonder installatiedienst, geldt het standaard BTW-tarief van 21%

BTW terugvragen: de oude regeling

Zonnepanelen gekocht voor 2023

Als je zonnepanelen hebt aangeschaft voor 1 januari 2023, heb je destijds 21% BTW betaald. De mogelijkheid om deze BTW terug te vragen is echter inmiddels verlopen:

• Deadline: je moest de BTW terugvragen uiterlijk in het tweede kwartaal van het jaar na aankoop
• Voor zonnepanelen gekocht in 2022 was de deadline 1 juli 2023
• Voor eerdere aankopen lag de deadline nog eerder

Hoe werkte de BTW-teruggave?

Voor de volledigheid: de BTW-teruggave werkte als volgt:

1. Je meldde je aan als BTW-ondernemer bij de Belastingdienst (via het formulier “Opgaaf zonnepaneelhouder”)
2. Je deed een BTW-aangifte over het kwartaal van aankoop
3. Je vroeg de betaalde BTW terug als voorbelasting
4. Na goedkeuring ontving je de BTW terug op je bankrekening
5. Je meldde je weer af als ondernemer via de Kleineondernemersregeling (KOR)

BTW op thuisbatterijen: géén 0%, wel teruggave mogelijk

Belangrijk om te weten: het 0%-BTW-tarief geldt niet voor thuisbatterijen. Je installateur factureert gewoon 21% BTW. Wel kun je die BTW zélf terugvragen bij de Belastingdienst — niet je installateur — mits je aan álle volgende voorwaarden voldoet:

• Je meldt je binnen 6 maanden na aanschaf aan als BTW-ondernemer via ‘Opgaaf startende onderneming’
• De batterij heeft een Energy Management System (EMS) dat automatisch op uurtarieven in- en verkoopt
• Je hebt een dynamisch energiecontract op jouw naam met aantoonbare teruglevering
• Je zit niet in de Kleineondernemersregeling (KOR), of meldt je hiervoor af
• Alle facturen (batterij, installatie, energiecontract) staan op dezelfde naam

Het proces: je doet BTW-aangifte over het kwartaal van aankoop en vraagt de 21% BTW terug als voorbelasting. Binnen 6-8 maanden ontvang je het bedrag op je rekening. Daarna doe je doorlopend BTW-aangifte over je inkomsten uit teruglevering.

Op een batterij van €5.000 (excl. BTW) gaat het om ruim €1.000 BTW. Voldoe je niet aan de voorwaarden, dan blijft de 21% staan. Gespecialiseerde partijen kunnen de administratie tegen vergoeding voor je doen.

BTW op overige producten

Praktische tips

• Bewaar je factuur goed: ook al hoef je geen BTW terug te vragen, je factuur is belangrijk voor garantieclaims en eventuele verzekeringskwesties
• Controleer je offerte: staat er 0% BTW vermeld? Zo hoort het. Zie je toch 21% BTW, vraag dan na bij je installateur
• Zakelijke installatie? Als ondernemer kun je de BTW op zonnepanelen op je bedrijfspand gewoon verrekenen via je reguliere BTW-aangifte
• Verhuizen met zonnepanelen? De panelen blijven doorgaans op het dak. De BTW-teruggave die je eerder hebt gedaan, hoef je niet terug te betalen

Conclusie

De BTW-regels voor zonnepanelen zijn sinds 2023 sterk vereenvoudigd. Als particulier betaal je geen BTW meer op zonnepanelen voor je woning — het nultarief wordt direct op je factuur verwerkt. Voor thuisbatterijen ligt dat anders: daar geldt nog steeds 21% BTW. Onder strikte voorwaarden kun je die 21% wél zelf terugvragen bij de Belastingdienst door je als BTW-ondernemer aan te melden.

Wil je weten wat zonnepanelen of een thuisbatterij voor jouw situatie kosten? We rekenen het graag voor je uit.